ATO INTENCIONAL E NÃO INTENCIONAL: EMBASAMENTO CONCEITUAL A PARTIR DA AUTUAÇÃO DA AUDITORIA E CONTROLE INTERNO EM UMA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

Abstract

Este artigo tem por objetivo apresentar um entendimento das ferramentas do controle interno, suas relações e semelhanças com a auditoria na seara da prevenção de fraudes. Neste contexto, serão discutidos conceitos de Auditoria Interna e Controles Internos, especificamente no tocante aos atos intencionais e não intencionais que podem ser praticados por esses órgãos, apresentando uma revisão de literatura, justificando a importância da Auditoria Interna e Controle Interno almejando a eficácia das atividades.  A metodologia consistiu em um estudo de caso, tendo como objeto a investigação à respeito de irregularidades que teriam ocorrido em uma instituição financeira denunciada pelo Ministério Público Federal, envolvendo o setor de auditoria e controle interno.  O procedimento utilizado para realização da revisão de literatura baseou-se em pesquisa bibliográfica e documental. Os dados do estudo de caso foram coletados por meio de acesso aos sites de entidades responsáveis por tais publicações. Ao final do estudo de caso, fora possível afirmar que os objetivos propostos foram atingidos, pois a partir da aplicabilidade posta em prática no contexto, reconheceu-se a importância do setor de auditoria interna daquela instituição.